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财务管理制度
二0二一年四月
目录
第一章总则 3
第二章财务组织体系及职责 3
第三章会计核算基础规范 6
第四章会计监督 10
第五章货币资金管理 10
第六章应收账款管理 12
第七章存货管理 13
第八章固定资产管理 15
第九章成本与费用管理 16
第十章财务预算管理 17
第十一章附则 17
第一章总则
第一条为了加强公司财务管理,规范公司各项财务行为,使财务管理工作有章可循、有法可依,依据《会计法》《企业会计准则》等相关法律、法规的规定,结合公司生产经营具体情况,特制定本制度。
第二条公司财务管理的基本任务和方法是:按照制定的财务战略,合理筹集资金,有效运营资产,控制成本费用,规范收益分配等财务行为,加强财务监督和财务信息管理,努力提高企业的经济效益。
第三条公司根据自身业务的需要,建立健全各项财务管理制度,包括但不限于:货币资金管理、应收账款管理、存货管理,固定资产管理、内部审计监督制度、成本控制制度等。上述各类业务的管理制度或办法为本制度的实施细则。
第四条本制度是公司财务活动必须遵循的原则和规范。全体员工应自觉遵守。
第二章财务组织体系及职责
第五条财务部门机构设置1、公司负责人对公司会计核算及财务管理的建立健全、有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责。公司财务工作在董事会领导下由总经理组织实施,公司主管会计工作的负责人对董事会和总经理负责。2、财务部门工作分为会计核算、财务管理两类,会计核算负责会计政策、核算方法、凭证、报表等核算内容准确、及时、完整;财务管理负责销售、成本、预算等分析、反馈、控制等管理工作,为生产经营提供财务支持。3、公司设立财务部,财务部部长为本部门的负责人,负责和组织公司会计核算和财务管理工作。部长由总经理提名、董事会按规定的任职条件聘用或解聘。4、财务会计岗位根据业务需要设置,可以一人一岗、一人多岗或一岗多人,并实行定期轮岗。会计岗位的任用采用回避制度。
第六条财务部门职责1、加强财务管理基础工作,对在经营活动中的发生的各类业务及时做好完整的、手续齐全的、计量准确的原始记录,并运用恰当的会计语言予以真实记录。真实、正确地反映企业的财务状况;编制公司各期财务报表和年度会计决算报告。
2、按照国家税法体系制定税务计划,办理税务申报、交纳及汇算清缴工作,对税务合法、筹划有效负责。3、负责公司资金管理工作,按照相关制度办理资金结算,合理资金调配,确保资金安全。
4、认真执行国家各项法律、法规,建立健全内部财务管理制度,加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控,严格内部牵制制度,防止弊端。
第七条财务部长职责
1、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金。
2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
3、建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析,及时向总经理提出合理化建议。
4、组织领导财务部门的工作,分配和监督其他人员的工作任务,制定考核奖惩指标。
5、负责建立和完善公司已有的财务核算体系,管理控制流程,成本归集、分配制度。
6、承办领导交办的其他工作。
第八条会计的主要工作职责
1、按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字准确,帐目清楚,按期报帐。
2、按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,当好公司参谋。
3、善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
4、完成总经理或财务部长交付的其他工作。
第九条出纳的主要工作职责:
1、认真执行现金管理制度。
2、严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不认白条抵压现金。
3、建立健全现金、银行各种帐目,严格审核支付凭证,保证资金安全。
4、严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后,方可生效。
5、积极配合银行做好对帐、报帐工作。
6、配合会计做好各种帐务处理。
7、完成总经理或财务部长交付的其他工作。
第三章会计核算基础规范
第十条按照国家统一执行的企业会计准则,结合公司实际情况设置会计科目和会计政策,进行会计核算,及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
第十一条公司会计核算按月、季、半年度、年划分会计期间。会计年度采用公历制,即自每年的公历1月1日起到12月31日止为一个完整的会计年度。
第十二条公司以权责发生制为主要记账原则,一般情况下以历史成本作为
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